Đề xuất giảm 30% thuế ngay trong kỳ kê khai với hộ có doanh thu dưới 10 tỉ đồng

Nguồn ảnh: Thanh Niên

Bộ Tài chính đề xuất giảm 30% thuế thu nhập trong kỳ kê khai đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 10 tỉ đồng/năm.

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026 của Quốc hội về giảm thuế thu nhập cá nhân, doanh nghiệp trong hai năm 2026-2027.

Tại điều 1 của dự thảo nghị định quy định, giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỉ đồng.

Mức giảm tính trên toàn bộ thu nhập từ sản xuất, kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế. "Số thuế thu nhập cá nhân được giảm của kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027 được tính trên toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân", dự thảo nêu.

Theo đó, người kinh doanh có thể được tự xác định doanh thu dự kiến trong năm 2026 và 2027 để trừ khoản ưu đãi này vào tờ khai thuế quý, năm, thay vì chờ quyết toán vào cuối năm.

Trường hợp nộp thuế thay, bên khấu trừ cũng được giảm tương ứng 30% số thuế thu nhập theo tháng hoặc quý. Quy định này áp dụng cả với các sàn thương mại điện tử, nền tảng số đang nộp thuế thay cho người bán.

Đến cuối năm, hộ và cá nhân kinh doanh tự đối chiếu lại tổng doanh thu thực tế. Nếu không vượt 10 tỉ đồng, cá nhân và hộ kinh doanh sẽ được giữ nguyên số thuế đã giảm. Trường hợp doanh thu năm vượt 10 tỉ đồng, không được hưởng ưu đãi, người nộp thuế có thể phải kê khai điều chỉnh và nộp bổ sung số thuế đã được giảm. Số thuế phải nộp bổ sung do xác định lại điều kiện giảm thuế theo quy định này không tính tiền chậm nộp.

Ngoài ra, dự thảo cũng quy định số thuế suất trên doanh thu nếu nộp thừa thì cuối năm được bù trừ, hoàn trả, hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo quy định của pháp luật về quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa.

Tại điều 2 của dự thảo quy định mức giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 30% áp dụng cho doanh nghiệp, hợp tác xã và đơn vị sự nghiệp có doanh thu năm dưới 10 tỉ đồng. Số thuế này được giảm tính trên toàn bộ thu nhập trong năm, không phân biệt phương pháp tính thuế. Nếu doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế theo quy định khác, mức giảm 30% được tính trên số thuế còn phải nộp sau khi trừ ưu đãi.

Doanh nghiệp dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026, 2027 nếu không quá 10 tỉ đồng thì tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý, thay vì chờ quyết toán cuối năm.

Ngưỡng doanh thu 10 tỉ đồng để xét ưu đãi là tổng nguồn thu trong năm, chưa trừ các khoản giảm trừ. Trường hợp doanh nghiệp có chi nhánh, địa điểm kinh doanh phụ thuộc, mức doanh thu này được tính trên báo cáo tài chính hợp nhất.

Trường hợp doanh thu thực tế của doanh nghiệp vượt 10 tỉ đồng trong năm 2026 và 2027, hoặc theo quyết định, kết luận, thông báo của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền làm tăng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thì số thuế tăng thêm được giảm 30% theo quy định của Nghị định này nếu doanh nghiệp vẫn đáp ứng điều kiện được giảm thuế quy định.

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026 của Quốc hội về việc giảm 30% thuế thu nhập trong hai năm 2026 và 2027. Chính sách này áp dụng đối với cá nhân, hộ kinh doanh cũng như doanh nghiệp, hợp tác xã có tổng doanh thu hằng năm không quá 10 tỉ đồng. Mức giảm được tính trên toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh mà không phân biệt phương pháp tính thuế hay cơ chế ưu đãi đang thụ hưởng. Điểm đột phá của dự thảo nằm ở cơ chế cho phép người nộp thuế tự xác định doanh thu dự kiến để trừ trực tiếp khoản ưu đãi 30% ngay tại tờ khai thuế tạm nộp hằng quý. Các tổ chức, sàn thương mại điện tử hoặc nền tảng số thực hiện nộp thuế thay cho người bán cũng được áp dụng mức giảm tương ứng theo tháng hoặc quý. Việc kê khai trừ trực tiếp từ đầu kỳ giúp cơ sở kinh doanh chủ động dòng tiền hoạt động thay vì phải chờ thủ tục quyết toán vào cuối năm. Đến thời điểm cuối năm, cơ sở kinh doanh có trách nhiệm tự đối chiếu tổng doanh thu thực tế để xác định nghĩa vụ thuế chính thức. Trong trường hợp doanh thu thực tế vượt ngưỡng 10 tỉ đồng, người nộp thuế sẽ kê khai điều chỉnh và nộp bổ sung số thuế đã giảm nhưng được miễn tính tiền chậm nộp. Ngược lại, nếu phát sinh số thuế nộp thừa sau khi bù trừ, cơ quan quản lý sẽ hoàn trả hoặc thực hiện thủ tục hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo quy định hiện hành.