Hộ, cá nhân kinh doanh thu đến 10 tỷ có thể được nộp thuế theo doanh thu

Nguồn ảnh: Dân Trí

(Dân trí) - Cá nhân kinh doanh có doanh thu đến 10 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế tính trên thu nhập hoặc thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế.

Tại dự thảo Luật Phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa, Chính phủ trình Quốc hội đề xuất cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu đến 10 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế tính trên thu nhập hoặc thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế.

Quy định hiện hành, cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu 3-10 tỷ đồng phải nộp thuế tính trên thu nhập, kèm yêu cầu hóa đơn, chứng từ đầu vào để khấu trừ chi phí. Chỉ nhóm doanh thu dưới 3 tỷ đồng được chọn tính thuế theo tỷ lệ doanh thu hoặc lợi nhuận. Thuế suất được đề nghị áp dụng theo từng nhóm ngành, lĩnh vực kinh doanh từ 0,5% đến 5%.

Theo số liệu của cơ quan thuế, năm 2025 cả nước có khoảng 2,7 triệu hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, chiếm hơn 96% tổng số hộ đang nộp thuế. Nhóm có doanh thu từ 1-3 tỷ đồng chiếm khoảng 2,84%, riêng nhóm trên 3-10 tỷ đồng chiếm 0,73% (khoảng hơn 20.000 hộ). Trong khi đó, hộ có doanh thu trên 10 tỷ đồng chỉ chiếm khoảng 0,14%.

Nếu phương án này được Quốc hội thông qua, 99,6% tổng số hộ kinh doanh sẽ được hưởng lợi bởi cách tính thuế đơn giản.

Hộ, cá nhân kinh doanh thu đến 10 tỷ có thể được nộp thuế theo doanh thu - 1 — Đường phố TPHCM (Ảnh: Bảo Quyên).

Cùng với đó, Chính phủ cũng đề xuất doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 10 tỷ đồng một năm được lựa chọn nộp thuế tính theo thu nhập hoặc doanh thu nhân (x) tỷ lệ % do Chính phủ quy định, thay cho ngưỡng doanh thu 3 tỷ đồng hiện hành.

Nếu được Quốc hội thông qua, các quy định trên sẽ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

* Mức thuế suất đề xuất áp dụng với cá nhân kinh doanh theo dự thảo Luật Phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa

Ngành nghềThuế suất (%)Phân phối, cung cấp hàng hoá0,5Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu2

Hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp

5Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu1,5

Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số.

Hoạt động kinh doanh khác

Theo hướng dẫn trước đó của Cục Thuế, trong thời gian chờ chính sách mới, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế sẽ được hướng dẫn tạm nộp theo phương pháp đơn giản.

Cụ thể, số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp được xác định bằng doanh thu tính thuế trong tháng hoặc quý nhân với thuế suất tương ứng.

Trong đó, doanh thu tính thuế là khoản doanh thu phát sinh trong kỳ từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Thuế suất được áp dụng tùy ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai tạm nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc quý trên cùng hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng (VAT). Cục Thuế lưu ý việc tạm nộp theo doanh thu trong giai đoạn này không đồng nghĩa với việc xác định chính thức nghĩa vụ thuế cả năm.

Kết thúc năm tính thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp phải quyết toán vẫn thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Hồ sơ quyết toán phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc kỳ quyết toán.

Nếu số thuế đã tạm nộp thấp hơn số phải nộp theo quyết toán, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp bổ sung phần chênh lệch và không bị tính tiền chậm nộp. Ngược lại, nếu số thuế tạm nộp cao hơn nghĩa vụ thực tế, phần nộp thừa được xử lý theo quy định về bù trừ, hoàn trả.

Với hộ kinh doanh có hoạt động tại nhiều địa điểm, doanh thu và thuế VAT được kê khai, nộp theo từng địa điểm kinh doanh. Trong khi đó, thuế thu nhập cá nhân được nộp tại trụ sở chính.

Tại dự thảo Luật Phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa, Chính phủ vừa trình Quốc hội đề xuất cho phép hộ kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu đến 10 tỷ đồng được quyền lựa chọn nộp thuế theo thu nhập hoặc theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Thay đổi này nâng trần áp dụng từ mức 3 tỷ đồng hiện hành lên 10 tỷ đồng, giúp tháo gỡ vướng mắc về thủ tục hóa đơn chứng từ đầu vào cho nhóm doanh thu từ 3 đến 10 tỷ đồng. Nếu được Quốc hội thông qua, cơ chế thuế mới sẽ chính thức đi vào thực tế từ kỳ tính thuế năm 2026. Số liệu từ cơ quan thuế ghi nhận cả nước hiện có khoảng 2,7 triệu hộ kinh doanh đạt doanh thu dưới 1 tỷ đồng mỗi năm, chiếm hơn 96% tổng số người nộp thuế. Nhóm đạt doanh thu từ 1 đến 3 tỷ đồng chiếm 2,84%, trong khi phân khúc từ 3 đến 10 tỷ đồng chỉ chiếm 0,73%, tương đương hơn 20.000 hộ. Chính sách nới rộng hạn mức tính thuế đơn giản sẽ mở rộng phạm vi thụ hưởng lên tới 99,6% tổng số hộ kinh doanh trên toàn quốc. Theo khung đề xuất, biểu thuế suất trực tiếp trên doanh thu áp dụng cho cá nhân kinh doanh sẽ dao động từ 0,5% đến 5% tùy theo từng nhóm ngành nghề. Trong đó, mức thấp nhất 0,5% dành cho lĩnh vực phân phối hàng hóa, dịch vụ gắn với hàng hóa chịu 1,5%, dịch vụ xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu chịu 2%, còn các ngành cho thuê tài sản và nội dung số chịu mức 5%. Trong thời gian chờ luật mới ban hành, cơ quan thuế đã hướng dẫn người nộp thuế thuộc diện tính theo thu nhập được tạm nộp theo tỷ lệ doanh thu phát sinh từng tháng hoặc quý. Tuy nhiên, việc tạm nộp này không thay thế nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân chính thức vào cuối năm. Toàn bộ các cơ sở kinh doanh thuộc diện phải quyết toán vẫn cần hoàn thiện hồ sơ theo đúng thời hạn quy định.