Chính phủ vừa ban hành Nghị định 398 ngày 30/10 hướng dẫn giảm thuế thu nhập cá nhân, doanh nghiệp năm 2026 và 2027. Điều kiện là doanh thu từng năm của hộ kinh doanh, doanh nghiệp không quá 10 tỷ đồng.
Với hộ, cá nhân kinh doanh, khoản giảm được tính trên số thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ toàn bộ hoạt động kinh doanh, dù tính thuế theo doanh thu hay thu nhập.
Nếu dự kiến doanh thu năm tối đa 10 tỷ đồng, người kinh doanh kê khai khoản được giảm cùng hồ sơ thuế nộp hàng quý, 6 tháng hoặc năm. Các tổ chức, cá nhân khấu trừ, nộp thuế thay cũng được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý hoặc từng lần phát sinh, tính trên phần doanh thu thuộc diện kê khai thay.
Tuy nhiên, để xác định có được giảm thuế hay không, người kinh doanh phải cộng doanh thu thực tế từ tất cả hoạt động trong năm. Nếu vượt 10 tỷ đồng, họ phải nộp lại toàn bộ khoản đã được giảm.
Việc kê khai điều chỉnh thực hiện ngay trong kỳ có doanh thu lũy kế từ đầu năm vượt ngưỡng. Khoản thuế nộp bổ sung không bị tính tiền chậm nộp đến hạn khai thuế của kỳ đó.
Người đã kê khai nhưng chưa tính khoản giảm được khai bổ sung hoặc tính lại khi quyết toán năm. Trường hợp nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu và có tiền thừa, họ được bù trừ hoặc hoàn trả vào cuối năm.
Giao dịch ở chi nhánh một ngân hàng tại Hà Nội. Ảnh: Giang Huy
Với doanh nghiệp, khoản giảm 30% được tự tính khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý, nếu doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng. Chính sách cũng áp dụng với hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp hoặc tổ chức khác có thu nhập từ kinh doanh.
Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế được giảm tiếp 30% trên số thuế còn phải nộp sau ưu đãi. Chẳng hạn, sau ưu đãi, doanh nghiệp còn phải nộp 100 triệu đồng thuế thu nhập thì được giảm thêm 30 triệu, và nộp 70 triệu đồng.
Doanh thu để xét điều kiện gồm tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác. Nếu có chi nhánh, đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh, doanh nghiệp phải cộng cả doanh thu của các đơn vị này.
Doanh nghiệp chia, tách sau ngày 24/8 (thời điểm Nghị quyết 43 của Quốc hội có hiệu lực không được giảm thuế nếu tổng doanh thu của các pháp nhân mới này vượt 10 tỷ đồng một năm.
Nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng, doanh nghiệp phải nộp đủ phần thuế còn thiếu. Tiền chậm nộp được xử lý theo quy định về quản lý thuế.
Doanh nghiệp và hộ kinh doanh thuộc diện hưởng ưu đãi vẫn được giảm 30% phần thuế phát sinh tăng thêm sau khai bổ sung hoặc thanh kiểm tra, nếu doanh thu không vượt 10 tỷ đồng. Ngược lại, khi số thuế phải nộp giảm, khoản được giảm cũng phải tính lại tương ứng.
Nghị định có hiệu lực từ ngày 29/10, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Chính sách chỉ giảm thuế thu nhập, không gồm thuế giá trị gia tăng (VAT).
Trước đó, Bộ Tài chính ước tính chính sách giảm thuế làm hụt thu ngân sách khoảng 6.700 tỷ đồng trong hai năm. Khoảng 99,86% cá nhân, hộ kinh doanh và 81,1% doanh nghiệp sẽ được hưởng chính sách giảm thuế với ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng.
Phương Dung