Cục Thuế: Không phát sinh số thuế phải nộp không đồng nghĩa được miễn khai

Không phát sinh số thuế phải nộp có phải khai thuế không?

Theo tài liệu “Những điều cơ bản người nộp thuế cần biết” của Cục Thuế (Bộ Tài chính), “không phát sinh số thuế phải nộp” và “không phải nộp hồ sơ khai thuế” là 2 vấn đề khác nhau.

Cụ thể, pháp luật quy định cụ thể các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế. Tùy từng trường hợp và điều kiện, có thể là người nộp thuế có hoặc không có hoạt động thuộc đối tượng chịu thuế; một số trường hợp không phát sinh nghĩa vụ khấu trừ; đang tạm ngừng hoạt động và đáp ứng điều kiện; đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế nhưng vẫn còn nghĩa vụ thuế phải thực hiện; hoặc cơ quan thuế đã có đủ dữ liệu theo quy định để xác định nghĩa vụ thuế.

Một số trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác gồm: chỉ có hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế (trừ trường hợp pháp luật có quy định riêng đối với hộ, cá nhân kinh doanh); một số trường hợp liên quan đến thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân và các trường hợp khác được quy định cụ thể tại Nghị định 252/2026.

“Người nộp thuế cần đối chiếu đầy đủ với các quy định pháp luật hiện hành để xác định mình có thuộc trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế hay không”, Cục Thuế nêu.

Đồng thời, Cục Thuế cho biết không nên suy luận rằng “không có thuế phải nộp thì không cần khai”. Người nộp thuế cần xác định đúng trường hợp cụ thể theo quy định.

Thời hạn khai thuế ra sao?

Đối với các đối tượng thuộc diện phải khai thuế, một số thời hạn cơ bản gồm:

Thời hạn cơ bản

Theo từng lần phát sinh

Chậm nhất ngày thứ 10 kể từ lần tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp có quy định khác.

Theo tháng

Chậm nhất ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Theo quý

Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Theo năm/quyết toán

Thực hiện thời hạn cụ thể tại Điều 10 Nghị định số 252/2026 và quy định của từng sắc thuế, trường hợp.

Cục Thuế lưu ý từng sắc thuế, khoản thu hoặc trường hợp cụ thể có thể có quy định riêng. Người nộp thuế cần căn cứ đúng nghĩa vụ phát sinh để xác định thời hạn. Đối với hoạt động cho thuê bất động sản thực hiện khai thuế theo kỳ và thời hạn riêng. 

Phát hiện khai sai thì nên làm gì?

Cục Thuế cho biết, trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, nếu phát hiện hồ sơ đã nộp có sai sót, người nộp thuế cần chủ động khai bổ sung và thực hiện sớm theo quy định, thay vì chờ cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện. Việc chủ động rà soát, điều chỉnh hồ sơ giúp hạn chế sai sót kéo dài và nguy cơ bị xử phạt.

“Nguyên tắc cần nhớ: Phát hiện sớm - kiểm tra ngay - khai bổ sung đúng quy định - nộp đầy đủ nghĩa vụ phát sinh”, Cục Thuế nhấn mạnh.

Theo quy định hiện hành, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đã nộp có sai sót, thì được khai bổ sung trong thời hạn 5 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót. Quy định này rút ngắn đáng kể thời hạn so với quy định trước đây là 10 năm.

Quá thời hạn 5 năm, người nộp thuế không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế, nhưng vẫn có quyền giải trình với cơ quan thuế về sai sót, nếu cơ quan thuế phát hiện.